中华人民共和国财务部令

第　47　号

《金融企业国有资产评估监视治理暂行步伐》已经部务聚会审议通过，，，，，现予宣布，，，，，自2008年1月1日起施行。。。。。

?部　长　 谢旭人
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?二〇〇七年十月十二日

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第一章　总　　则

　　第一条　为了增强对金融企业国有资产评估的监视治理，，，，，规范金融企业国有资产评估行为，，，，，维护国有资产所有者正当权益，，，，，凭证有关执法、行政规则和国务院相关划定，，，，，制订本步伐。。。。。
　　第二条　在中华人民共和国境内依法设立，，，，，并占有国有资产的金融企业、金融控股公司、担保公司（以下简称金融企业）的资产评估，，，，，适用本步伐。。。。。
　　金融资产治理公司不良资产处理评估尚有划定的从其划定。。。。。
　　第三条　县级以上人民政府财务部分（以下简称财务部分）凭证统一政策、分级治理的原则，，，，，对本级金融企业资产评估事情举行监视治理。。。。。
　　上级财务部分对下级财务部分监视治理金融企业资产评估事情举行指导和监视。。。。。
　　第四条　资产评估机构举行资产评估应当遵守有关执法、规则、部分规章，，，，，以及资产评估准则和执业规范，，，，，对评估报告的正当性、真实性和合理性认真，，，，，并肩负责任。。。。。
　　资产评估委托方和提供资料的相关当事方，，，，，应当对所提供资料的真实性、正当性和完整性认真。。。。。
　　第五条　金融企业不得委托统一中介机构对统一经济行为举行资产评估、审计、会计营业服务。。。。。金融企业有关认真人与中介机构保存可能影响公正执业的利害关系时，，，，，应当予以回避。。。。。

第二章　评估事项

　　第六条　金融企业有下列情形之一的，，，，，应当委托资产评估机构举行资产评估：
　。。。。。ㄒ唬┱寤蛘卟糠指闹莆邢拊鹑喂净蛘吖煞萦邢薰镜；；；
；
　。。。。。ǘ）以非钱币性资产对外GA黄金甲的；；；
；
　。。。。。ㄈ┖喜ⅰ⒎至ⅰ⒄淼；；；
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　。。。。。ㄊ唬┮苑乔倚宰什终蛘呓邮艿终；；；
；
　。。。。。ㄊ）收购非国有单位资产的；；；
；
　。。。。。ㄊ┙邮芊枪械ノ灰苑乔倚宰什鲎实；；；
；
　。。。。。ㄊ模┤范ㄉ嫠献什壑档；；；
；
　。。。。。ㄊ澹┲捶ā⑿姓规则划定的应当举行评估的其他情形。。。。。
　　第七条　金融企业有下列情形之一的，，，，，对相关的资产可以不举行资产评估：
　。。。。。ㄒ唬┫丶兑陨先嗣裾府或者其授权部分批准其所属企业或者企业的部分资产实验无偿划转的；；；
；
　。。。。。ǘ）国有独资企业与其下属的独资企业之间，，，，，或者其下属独资企业之间的合并，，，，，以及资产或者产权置换、转让和无偿划转的；；；
；
　。。。。。ㄈ┍⒍啻瓮嘈偷木眯形，，，，，统一资产在评估报告使用有用期内，，，，，并且资产、市场状态未爆发重大转变的；；；
；
　。。。。。ㄋ模┥鲜泄究闪魍ǖ墓扇ㄗ。。。。。
　　第八条　需要资产评估时，，，，，应当凭证下列情形举行委托：
　。。。。。ㄒ唬┚眯形婕暗钠拦拦ぞ呤粲诮鹑谄笠捣ㄈ斯ひ等ǖ，，，，，或者金融企业接受非国有资产的，，，，，资产评估由金融企业委托；；；
；
　。。。。。ǘ）经济行为涉及的评估工具属于金融企业出资人权力的，，，，，资产评估由金融企业出资人或者其上级单位委托。。。。。
　　第九条　金融企业有关经济行为的资产评估报告，，，，，自评估基准日起1年内有用。。。。。

第三章　批准和备案

　　第十条　金融企业资产评估项目实验批准制和备案制。。。。。
　　第十一条　金融企业下列经济行为涉及资产评估的，，，，，资产评估项目实验批准：
　。。。。。ㄒ唬┚季傩懈淖楦闹啤⒛庠诰衬诨蛘呔惩馍鲜小⒁苑乔倚宰什胪馍毯献誓被蛘呦嘀被木眯形；；；
；
　。。。。。ǘ）经县级以上人民政府批准的其他涉及国有资产产权变换的经济行为。。。。。
　　中央金融企业资产评估项目报财务部批准。。。。。地方金融企业资产评估项目报本级财务部分批准。。。。。
　　第十二条　需要批准的资产评估项目，，，，，金融企业应当在资产评估前向财务部分报告下列情形：
　。。。。。ㄒ唬┫喙鼐眯形呐记樾；；；
；
　。。。。。ǘ）评估基准日的选择情形；；；
；
　。。。。。ㄈ┳什拦拦婺＜蛑倍ㄇ樾；；；
；
　。。。。。ㄋ模┳什拦阑沟难≡袂樾；；；
；
　。。。。。ㄎ澹┳什拦赖慕劝才徘樾。。。。。
　　第十三条　对资产评估机构出具的评估报告，，，，，金融企业应当逐级上报审核，，，，，自评估基准日起8个月内向财务部分提出资产评估项目批准申请。。。。。
　　第十四条　金融企业申请资产评估项目批准时，，，，，应当向财务部分报送下列质料：
　。。。。。ㄒ唬┳什拦老钅颗忌昵胛募；；；
；
　。。。。。ǘ）金融企业资产评估项目批准表（包括：资产评估项目基本情形和资产评估效果，，，，，见附件1，，，，，一式一份）；；；
；
　。。。。。ㄈ┯胱什拦滥康南喽杂Φ木眯形嘉募及实验方案；；；
；
　。。。。。ㄋ模┳什拦辣ǜ婕暗缱游牡；；；
；
　。。。。。ㄎ澹┢局せㄓΦ本傩猩蠹频纳蠹票ǜ。。。。。
　　拟在境外和香港特殊行政区上市的，，，，，还应当报送切合相关划定的资产评估报告。。。。。
　　第十五条　财务部分收到批准申请后，，，，，对申请质料不齐全或者不切正当定形式的，，，，，应当在5个事情日内书面一次性见告申请人需要补正的所有内容。。。。。对申请质料齐全、切正当定形式，，，，，或者申请人凭证要谴责部补正申请质料的应当受理。。。。。
　　受理申请或者不予受理申请，，，，，应当向申请人出具注明日期的书面凭证（见附件2）。。。。。
　　第十六条　财务部分受理申请后，，，，，应当对申请质料举行审查。。。。。申请质料切合下列要求的，，，，，财务部分应当组织专家对资产评估报告举行评审：
　。。。。。ㄒ唬┳什拦老钅克婕暗木眯形鸦竦门；；；
；
　。。。。。ǘ）资产评估基准日的选择适当；；；
；
　。。。。。ㄈ┳什拦酪谰菔实；；；
；
　。。。。。ㄋ模┳什拦拦婺Ｓ刖眯形嘉募确定的资产规模一致；；；
；
　。。。。。ㄎ澹┳什拦莱绦蚯泻舷喙仄拦雷荚虻幕；；；
；
　。。。。。┳什拦辣ǜ娴挠杏闷谝颜咽；；；
；
　。。。。。ㄆ撸┪蟹胶吞峁┳柿系南喙氐笔路揭丫退峁┑淖什ㄊ糁な滴募及其他资料的真实性、正当性和完整性做出允许。。。。。
　　财务部分应当在受理申请后的20个事情日内作出是否予以批准的书面决议。。。。。作出不予批准的书面决议的，，，，，应当说明理由。。。。。
　　组织专家评审所需时间不盘算在前款划定的限期内。。。。。
　　第十七条　除本步伐第十一条第一款划定的经济行为以外的其他经济行为，，，，，应当举行资产评估的，，，，，资产评估项目实验备案。。。。。
　　第十八条　中央直接治理的金融企业资产评估项目报财务部备案。。。。。中央直接治理的金融企业子公司、省级分公司或分行、金融资产治理公司服务处账面资产总额大于或者即是5000万元人民币的资产评估项目，，，，，由中央直接治理的金融企业审核后报财务部备案。。。。。中央直接治理的金融企业子公司、省级分公司或分行、金融资产治理公司服务处账面资产总额小于5000万元人民币的资产评估项目，，，，，以及下属公司、银行地（市、县）级支行的资产评估项目，，，，，报中央直接治理的金融企业备案。。。。。
　　地方金融企业资产评估项目备案，，，，，由省级财务部分凭证外地区现真相形详细确定。。。。。
　　第十九条　对资产评估机构出具的评估报告，，，，，金融企业应当逐级上报审核，，，，，自评估基准日起9个月内向财务部分（或者金融企业）提出资产评估项目备案申请。。。。。
　　第二十条　金融企业申请资产评估项目备案时，，，，，应当报送下列质料：
　。。。。。ㄒ唬┙鹑谄笠底什拦老钅勘赴副恚òǎ鹤什拦老钅炕厩樾魏妥什拦佬Ч，，，，，见附件3，，，，，一式三份）；；；
；
　。。。。。ǘ）与资产评估目的相对应的经济行为批准文件；；；
；
　。。。。。ㄈ┳什拦辣ǜ婕暗缱游牡；；；
；
　。。。。。ㄋ模┢局せㄓΦ本傩猩蠹频纳蠹票ǜ。。。。。
　　第二十一条　财务部分（或者金融企业）收到备案质料后，，，，，应当在20个事情日内决议是否办理备案手续。。。。。
　　对证料齐全、切合下列要求的，，，，，财务部分（或者金融企业）应当办理备案手续，，，，，并将资产评估项目备案表退资产占有企业和报送企业留存：
　。。。。。ㄒ唬┳什拦老钅克婕暗木眯形鸦竦门；；；
；
　。。。。。ǘ）资产评估规模与经济行为批准文件确定的资产规模一致；；；
；
　。。。。。ㄈ┳什拦莱绦蚯泻舷喙仄拦雷荚虻幕；；；
；
　。。。。。ㄋ模┪蟹胶吞峁┳柿系南喙氐笔路揭丫退峁┑淖什ㄊ糁な滴募及其他资料的真实性、正当性和完整性做出允许。。。。。
　　对证料不齐全或者不切合上述要求的，，，，，财务部分（或者金融企业）不予办理备案手续，，，，，并书面说明理由。。。。。
　　须要时财务部分（或者金融企业）可以组织有关专家举行评审。。。。。组织专家评审所需时间不盘算在本条第一款划定的限期内。。。。。
　　第二十二条　涉及多个产权GA黄金甲主体的，，，，，凭证金融企业国有股最大股东的财务隶属关系申请批准或者备案。。。。。国有股东持股比例相等的，，，，，经协商可以委托其中一方凭证其财务隶属关系申请批准或者备案。。。。。
　　申请批准或者备案的金融企业应当实时将批准或者备案情形见告产权GA黄金甲主体。。。。。
　　第二十三条　财务部分准予资产评估项目批准文件和经财务部分（或者金融企业）备案的资产评估项目备案表是金融企业办理产权挂号、股权设置和产权转让等相关手续的必备质料。。。。。
　　第二十四条　金融企业爆发与资产评估相对应的经济行为时，，，，，应当以经批准或者备案的资产评估效果为作价参考依据。。。。。当生意价钱与资产评估效果相差10%以上时，，，，，应当就差别原因向财务部分（或者金融企业）作出书面说明。。。。。

第四章　监视检查

　　第二十五条　金融企业应当建设健全金融企业资产评估治理事情制度，，，，，完善档案治理，，，，，增强统计剖析事情。。。。。
　　第二十六条　省级以上财务部分应当对金融企业资产评估事情举行监视检查，，，，，须要时可以对资产评估机构举行延伸检查。。。。。
　　第二十七条　省级财务部分应当于每年的3月31日前，，，，，将对外地区金融企业上一年度资产评估事情的监视检查情形、保存的问题及处理情形报财务部。。。。。
　　第二十八条　省级以上财务部分应当将监视检查中发明的问题，，，，，实时向相关羁系部分举行转达。。。。。

第五章　罚　　则

　　第二十九条　金融企业在资产评估中有违法行为的，，，，，遵照有关执法、行政规则的划定处理、处分。。。。。
　　第三十条　金融企业违反本步伐有关划定，，，，，由财务部分责令限期纠正。。。。。有下列情形之一的，，，，，由财务部分给予忠言：
　。。。。。ㄒ唬┯Φ本傩凶什拦蓝淳傩衅拦赖；；；
；
　。。。。。ǘ）应当申请资产评估项目批准或者备案而未申请的；；；
；
　。。。。。ㄈ┪忻挥凶什拦乐匆底矢竦幕够蛘咧霸贝邮伦什拦赖，，，，，或者委托统一中介机构对统一经济行为举行资产评估、审计、会计营业服务的。。。。。
　　第三十一条　资产评估机构或者职员在金融企业资产评估中违反有关划定的，，，，，由省级以上财务部分依法举行处理、处分。。。。。
　　第三十二条　财务部分事情职员在资产评估监视治理事情中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，，，，，或者走漏金融企业商业神秘的，，，，，依法给予行政处分，，，，，涉嫌犯罪的，，，，，依法移送司法机关。。。。。

第六章　附　　则

　　第三十三条　省级财务部分可以遵照本步伐，，，，，连系外地区现真相形，，，，，制订详细实验步伐。。。。。
　　第三十四条　对中国人民银行总行所属企业资产评估的监视治理，，，，，参照本步伐执行。。。。。
　　第三十五条　本步伐自2008年1月1日起施行。。。。。